Когда доходы от сдачи жилья можно не декларировать?
«В каких случаях доходы от сдачи жилья в аренду не нужно декларировать? И подскажите, как выбрать подходящий налоговый режим». Евгения, Курск.
Отвечают специалисты УФНС России по Курской области: «Если вы сдаете жилье лицам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия, теракты и т. д.) или членам их семей, вы можете не декларировать НДФЛ с полученных доходов, но только в пределах сумм, выделенных из бюджета на оплату аренды.
Это закреплено в пункте 46.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Пример для Курской области. По постановлению правительства Курской области от 7 ноября 2024 года №920-пп жителям отселенных приграничных районов компенсируют аренду жилья:
• 40 000 рублей – многодетным семьям;
• 20 000 рублей – остальным (но не более суммы, указанной в договоре).
Для арендодателя это означает, что доходы в пределах 20 000 рублей или 40 000 рублей, компенсированные из бюджета, не подлежат декларированию НДФЛ.
Если доход превышает эти суммы, налог нужно платить с разницы.
Важно: эта льгота действует только для НДФЛ. Если вы применяете другие режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, самозанятость), налог исчисляется с полной суммы дохода.
Какие есть варианты налогообложения?
1. Налог на профессиональный доход (НПД/самозанятость).
Подходит для физлиц и ИП. Ставка: 4% от дохода при сдаче жилья физлицам (ст. 10 ФЗ №422-ФЗ).
Не нужно подавать декларации – налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление в приложении «Мой налог» до 12-го числа каждого месяца.
Нельзя совмещать с другими спецрежимами или деятельностью, облагаемой НДФЛ (ст. 4 ФЗ №422-ФЗ).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
Подходит для ИП.
Доходы от аренды включаются в налогооблагаемую базу (ст. 346.15 НК РФ).
Освобождает от уплаты НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ), но не дает льготы по п. 46.1 ст. 217 НК РФ (в отличие от общей системы).
Ставки: 6%, если объект – «доходы»; 15%, если объект – «доходы минус расходы».