О налоговых вычетах в 2026 году
«Какие виды налоговых вычетов доступны в 2026 году? В каком размере они предоставляются?» Светлана, Курск.
В 2026 году граждане Российской Федерации, являющиеся налоговыми резидентами и уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вправе воспользоваться следующими видами налоговых вычетов.
Имущественные налоговые вычеты
При покупке жилья: вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, дома, комнаты или доли в них, но не более 2 000 000 рублей (максимальная сумма к возврату – 260 000 рублей).
Право на вычет сохраняется пожизненно и может быть использовано как полностью, так и частями.
По ипотечным процентам: дополнительный вычет в размере фактически уплаченных процентов по целевым кредитам на приобретение жилья, но не более 3 000 000 рублей (максимальная сумма к возврату – 390 000 рублей). Применяется только к одному объекту недвижимости.
При продаже имущества: освобождение от уплаты НДФЛ при владении объектом свыше минимального предельного срока (3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения и типа объекта). При продаже до истечения этого срока возможно применение вычета в размере 1 000 000 рублей (для недвижимости) или 250 000 рублей (для иного имущества) либо документально подтвержденных расходов.
Социальные налоговые вычеты
(общий лимит – 150 000 рублей в год, кроме дорогостоящего лечения, благотворительности, ребенка)
На обучение – расходы на:
• собственное обучение (любая форма);
• обучение детей до 24 лет (при очном обучении);
• обучение братьев/сестер до 24 лет (при очном обучении);
• обучение подопечных до 18 лет (а также бывших подопечных до 24 лет при очном обучении);
• обучение супруга.
Лимиты:
• до 150 000 рублей в год – на собственное обучение, обучение супруга, братьев/сестер;
• до 110 000 рублей в год на каждого обучающегося – на обучение детей, подопечных (в расчете на обоих родителей).
На добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение: вычет в размере внесенных взносов (в совокупности с другими социальными вычетами).
На благотворительность: вычет в размере фактически произведенных расходов на пожертвования некоммерческим организациям (НКО), включенным в утвержденный реестр. Лимит – не более 25% от годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.
Этот вид вычета не входит в общий лимит 150 000 рублей и применяется отдельно.
На занятия физической культурой и спортом: вычет распространяется на оплату услуг фитнес-клубов, спортивных секций и иных организаций, включенных в утвержденный Минспорта России и ФНС перечень.
Вычет можно получить за услуги, оказанные самому налогоплательщику, его детям до 18 лет или до 24 лет (если они учатся очно), его подопечным. Лимит – до 150 000 рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами (кроме дорогостоящего лечения, благотворительности и обучения детей).
Вычет действует с 2022 года.
На лечение и приобретение лекарств: обычное лечение – в пределах общего лимита 150 000 рублей, дорогостоящее лечение – без лимита (в размере фактических расходов).
Инвестиционные налоговые вычеты
Тип А (на взносы): вычет в размере внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств, но не более 400 000 рублей в год (максимальная сумма к возврату – 52 000 рублей).
Тип Б (на доход): освобождение от НДФЛ всего дохода, полученного по операциям на ИИС, при условии закрытия счета не ранее чем через три года после его открытия. На доход от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности более 3 лет (вычет до 3 000 000 рублей в год на каждый год владения).
Вычеты на долгосрочные сбережения граждан – не более 400 000 рублей.
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются ежемесячно до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 000 рублей:
1400 рублей – на первого, 2800 рублей – на второго ребенка, 6000 рублей – на третьего и последующих детей; 12 000 рублей (для родителей и усыновителей, опекунов и попечителей) – на ребенка-инвалида.
Для отдельных категорий граждан: инвалиды с детства, герои РФ, участники ликвидации последствий радиационных аварий и иные категории, указанные в статье 218 НК РФ, имеют право на ежемесячный вычет в размере 500 или 3000 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты
Предоставляются следующим категориям налогоплательщиков:
• индивидуальным предпринимателям, не применяющим специальные налоговые режимы;
• нотариусам, адвокатам, учредителям доверительного управления имуществом;
• авторам произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений (в сумме документально подтвержденных расходов или в размере норматива затрат, утвержденного правительством РФ).
Порядок получения вычетов
Подача декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства:
• если декларация подается для декларирования доходов – до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• если только для получения вычета – срок не ограничен.
Представление пакета подтверждающих документов (договоры, платежные документы, справки, лицензии и т.д.).
Ожидание завершения камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления средств (до 1 месяца после принятия положительного решения).
Рекомендации для ускорения процесса:
• подавать декларацию в электронном виде через личный кабинет – это снижает риск технических ошибок и ускоряет регистрацию документа;
• прикладывать все необходимые документы в отсканированном виде, обеспечивая их читаемость и полноту;
• своевременно отвечать на запросы налогового органа в ходе проверки;
• отслеживать статус декларации и ход проверки в личном кабинете налогоплательщика.
Ответ подготовлен УФНС по Курской области