Все о налоге для самозанятых
В редакцию поступают вопросы от самозанятых по поводу уплаты налога на профессиональный доход. Ответить на них мы попросили сотрудников УФНС по Курской области.
Они пояснили, что налог на профессиональный доход введен федеральным законом №422-ФЗ в качестве эксперимента, который проводится с 1 января 2019 до 31 декабря 2028 года. Курская область включилась в эксперимент по применению НПД с 1 июля 2020 года.
– Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД?
– Регистрация осуществляется одним из следующих способов:
• через бесплатное мобильное приложение ФНС России «Мой налог». Для этого необходимо:
1) установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер мобильное приложение «Мой налог»;
2) открыть мобильное приложение «Мой налог»;
3) ознакомиться с информацией и нажать на кнопку «Далее». Ознакомиться с Соглашением на обработку персональных данных и Порядком использования мобильного приложения «Мой налог» и нажать на кнопку «Согласен»;
4) в разделе «Регистрация» выбрать «Регистрация по паспорту РФ»;
5) в открывшемся разделе ввести номер своего мобильного телефона и нажать на кнопку «Отправить код по СМС»;
6) в открывшемся разделе ввести код проверки из полученного смс-сообщения, направленного налоговым органом;
7) выбрать субъект РФ, на территории которого будет осуществляться деятельность, и нажать на кнопку «Далее». В случае ведения деятельности на территории нескольких субъектов РФ для целей применения налогового режима необходимо выбрать любой субъект РФ, на территории которого ведется деятельность;
8) в мобильном приложении «Мой налог» отсканировать разворот паспорта гражданина РФ (вторую и третью страницы). Недопустимо использование заранее отсканированного или электронного образа паспорта. Сведения, содержащиеся на второй и третьей странице паспорта, должны содержать машиночитаемые записи. В случае, если указанные страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны, физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке;
9) сделать фотографию своего лица строго анфас без головного убора и очков. Недопустимо использование фотографии или изображения с экрана. Если в мобильном приложении «Мой налог» будет установлена низкая степень соответствия между фотографией физического лица из паспорта и сформированной фотографией указанного лица, то переход на следующий этап регистрации будет невозможен;
10) ввести персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение «Мой налог»:
• через веб-кабинет плательщика НПД «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России по адресу: lknpd.nalog.ru. Для регистрации надо ввести ИНН и пароль. После этого произойдёт автоматическая регистрация в качестве плательщика НПД;
• для регистрации через кабинет плательщика НПД «Мой налог» необходимо иметь доступ к ресурсу «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»;
• через уполномоченный банк. Полный перечень уполномоченных банков можете найти на официальном сайте ФНС России;
• с помощью учетной записи портала госуслуг.
– Каков порядок снятия с налогового учета плательщика НПД?
– Снятие с учета физического лица в качестве налогоплательщика НПД осуществляется одним из следующих способов:
1) при представлении через мобильное приложение «Мой налог» (веб-версию приложения «Мой налог») заявления о снятии с учета путем активации в разделе «Профиль» кнопки снятие с учета с указанием причины снятия;
2) при представлении заявления о снятии с учета уполномоченной налогоплательщиком кредитной организацией. Заявление о снятии с учета представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации;
3) по инициативе налогового органа при отсутствии заявления о снятии с учета и при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение налогового режима, в соответствии с частью 2 статьи 4 федерального закона №422-ФЗ.
При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 федерального закона №422-ФЗ постановка на учет такого физического лица аннулируется.
После снятия с учета (утраты права) физическому лицу предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог», в котором будет сохранена функция уплаты налога.
– Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
– Не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних или иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
– Какой налоговый период установлен по НПД?
– Налоговым периодом признается один календарный месяц.
Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет. При снятии налогоплательщика с учета в налоговом органе последним налоговым периодом признается период времени с начала календарного месяца, в котором осуществляется снятие с учета, до дня такого снятия с учета.
– Какие налоговые ставки установлены при применении НПД?
– Согласно статье 10 федерального закона №422-ФЗ, налоговые ставки установлены в следующих размерах:
1) 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
– Как рассчитать сумму налога к уплате по НПД?
– Самостоятельно считать ничего не нужно. Применение налогового вычета, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается налогом на профессиональный доход.
1. Сформировать чек по каждому поступлению. Для того чтобы сформировать чек, на главном экране приложения «Мой налог» необходимо нажать кнопку «Новая продажа».
2. В открывшемся окне указать дату реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Если покупатель (заказчик) товаров (работ, услуг, имущественных прав) – физическое лицо, необходимо нажать кнопку «Физическому лицу», если юридическое лицо ли ИП – кнопку «Юридическому лицу или ИП», указать ИНН и наименование организации (ИП).
3. После заполнения указанных реквизитов чека необходимо нажать кнопку «Выдать чек» и отправить покупателю (заказчику).
После этого в приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом придет уведомление с суммой налога и реквизитами для его уплаты.
– В какой срок и каким способом можно оплатить налог на профессиональный доход?
– Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
Квитанция на уплату автоматически формируется налоговым органом и направляется налогоплательщику в приложение «Мой налог».
Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный
QR-код. Получив квитанцию, вы можете оплатить налог любым из следующих способов:
• непосредстьвенно через мобильное приложение «Мой налог» /веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
• в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из неё;
• через портал госуслуг;
• лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
• передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от вашего имени, в случае если вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.
Также для удобства уплаты налога в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Платежи» можно настроить автоплатеж. Налог на профессиональный доход также может быть оплачен в составе Единого налогового платежа (через ЛК ФЛ/ИП).
– Каким образом можно получить информацию о полученных самозанятым доходах и уплаченных налогах?
– В мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии мобильного приложения «Мой налог», размещенной на официальном сайте ФНС России, реализована возможность самостоятельного формирования в электронной форме, подписанной электронной подписью ФНС России справки о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036) за интересующий период, а также справки о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035).
Достоверность сведений, содержащихся в указанных справках, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с федеральным законом от 6 апреля 2011 года №63-ФЗ «Об электронной подписи».
При этом для формирования указанных справок необходимо в мобильном приложении «Мой налог» во вкладке «Прочее» (в веб-версии вкладка «Настройки») выбрать опцию «Справки», указав период, за который требуется сформировать справку, и нажать на кнопку «Получить» (в веб-версии «Сформировать»). Информация о сумме начисленного налога, а также об уплате налога отражается в мобильном приложении во вкладке «Налоги» и в веб-версии мобильного приложения «Мой налог» во вкладке «Начисления», опция «Баланс».
– В какой срок налоговый орган производит перерасчет налога после аннулирования чека и направляет ли новую квитанцию на уплату налога?
– Расчет налога происходит ежемесячно в период с 10-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Каждый расчет налога учитывает аннулированные и созданные прошедшим числом чеки. При этом отдельное уведомление об уменьшении суммы налога к уплате в связи с аннулированием чека не формируется. Возможность оплатить налог появится не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» о сумме налога, подлежащей уплате, с учётом аннулированного в предыдущем периоде чека, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже учтены ваши корректировки дохода.
– В какой срок необходимо сформировать чек на полученную сумму дохода?
– Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
– Какой период можно будет указать плательщику НПД при формировании чека на сумму дохода, в случае если сразу не сформировал чек?
– В мобильном приложении «Мой налог» самозанятый при формировании чека может указать дату осуществления расчета. Даже если такая дата уже прошла, данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде. В соответствии со статьей 129.13 Налогового кодекса РФ нарушение налогоплательщиком установленных федеральным законом №422-ФЗ порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Вверх▲
Отзывы читателей (0)
Написать отзыв▼
Архив рубрики / Другие статьи этого номера 41 (1564) от 8 октября 2024 года
об этом говорят«Невыносимая вонь стоит с вечера и до утра». Куряне неделю жалуются на химический запах
пора на почту!Выпиши газету «Друг для друга» со скидками! В Курской области стартовала декада подписки
верю – не верю
«тихая охота»
городская среда
ремонт затянулся
круто, ты попал на тв!Курянин на Первом канале выступает экспертом в новом телешоу «Родня»
культурное наследие
портал в прошлое
происшествия
происшествия
происшествия
происшествия
происшествия
происшествия
происшествия
большой баскетбол
бейся, «сине-белый»!
полезно знать
калькулятор жкх
в мире животных
эксперимент
стратегический запас
хозяйке на заметку
сезонное
сад и огород